Налоговые режимы для малого бизнеса: УСН, патент, НПД

Налоговые режимы для малого бизнеса в России сводятся к трём популярным вариантам: налог на профессиональный доход (НПД), упрощённая система (УСН) и патент (ПСН). Ошибка в выборе режима обходится дорого: можно переплачивать годами или внезапно потерять право на льготный режим. Ниже коротко и по делу: как устроен каждый режим и как выбрать свой. Все цифры приведены по состоянию на октябрь 2026 года, перед решением сверяйте их на сайте ФНС nalog.gov.ru.

Сначала ответьте на четыре вопроса

Режим выбирают не по совету знакомого, а по цифрам собственного бизнеса. Перед разговором с бухгалтером ответьте себе:

1. Сколько выручки вы ждёте за год, хотя бы примерно.
2. Будут ли сотрудники по трудовому договору.
3. Кто ваши клиенты: люди или компании и ИП.
4. Какая доля выручки уходит на подтверждённые расходы: закупку, аренду, подрядчиков.

От этих ответов зависит почти всё остальное. Если вы ещё выбираете форму, сначала прочитайте, что выбрать: ИП или ООО, потому что патент и НПД доступны не всем.

НПД: режим для тех, кто работает сам

Налог на профессиональный доход подходит самозанятым и ИП без сотрудников. Ставка 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Годовой лимит дохода 2,4 млн рублей. Отчётности нет, чеки формируются в приложении «Мой налог», налог считается автоматически.

Ограничения важнее ставки:

• нельзя нанимать работников по трудовому договору;
• нельзя перепродавать чужие товары;
• при превышении лимита право на НПД теряется до конца года.

Режим действует как эксперимент, который закон установил до конца 2028 года. Подробное сравнение с ИП есть в статье самозанятость или ИП.

УСН: основной режим малого бизнеса

Упрощёнка доступна и ИП, и ООО. Есть два объекта налогообложения:

• «Доходы»: базовая ставка 6% со всей выручки;
• «Доходы минус расходы»: базовая ставка 15% с разницы, но не меньше минимального налога 1% от доходов.

Регионы вправе снижать ставки своими законами, поэтому проверьте действующую ставку для Новосибирской области на сайте ФНС в разделе вашего региона.

Как выбрать объект на практике. Если подтверждённые расходы небольшие (услуги, консалтинг, онлайн-работа), обычно выгоднее «доходы». Если вы много закупаете и все расходы подтверждены документами (торговля, производство), посчитайте «доходы минус расходы». Простой ориентир: сравните 6% выручки с 15% от прибыли на своих реальных цифрах за год.

Лимит доходов для применения УСН в 2026 году составляет 490,5 млн рублей, сотрудников не больше 130 человек.

Главное изменение 2026 года: НДС на упрощёнке

С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС для УСН снижен до 20 млн рублей дохода. Освобождение сохраняется, если доход за прошлый год и с начала текущего года не превысил этот порог. По закону порог дальше снижается: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей в 2028 году.

Если порог превышен, нужно платить НДС. Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет входящего налога или общую ставку, которая с 2026 года составляет 22%, с вычетами. Что выгоднее, зависит от того, работают ли ваши поставщики и клиенты с НДС. Это решение лучше считать вместе с бухгалтером заранее, а не в момент превышения.

Практический совет: заведите таблицу и раз в месяц смотрите на выручку нарастающим итогом. О приближении к порогу лучше узнать в сентябре, а не в декабре.

Патент: фиксированная сумма за год

Патентная система доступна только ИП. Вы платите фиксированную стоимость патента, которую устанавливает регион для каждого вида деятельности, и не считаете налог от фактической выручки. Сотрудников можно нанять не больше 15.

С 2026 года предельный доход на патенте тоже снижен до 20 млн рублей. Если ИП совмещает патент и УСН, доходы по обоим режимам складываются. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, патент с 2026 года применять нельзя.

Патент удобен, когда выручка стабильная и заметно выше расчётной базы патента: парикмахерская, ремонт, бытовые услуги, небольшая розница. Стоимость конкретного патента для Новосибирска или вашего района области можно посчитать калькулятором на сайте ФНС.

Сравнение в одной таблице

	НПД	УСН	Патент
Кто может	физлица и ИП	ИП и ООО	только ИП
Ставка	4% или 6%	6% или 15% (регион может снизить)	фиксированная стоимость
Лимит дохода	2,4 млн ₽	490,5 млн ₽	20 млн ₽
Сотрудники	нельзя	до 130	до 15
НДС	не платят	освобождение до 20 млн ₽	освобождение по патентной деятельности в пределах лимита

Данные по состоянию на октябрь 2026 года. Правила меняются почти каждый год, поэтому перед стартом и в начале каждого года сверяйтесь с nalog.gov.ru.

Частые ошибки при выборе режима

• Выбрать режим и забыть. Бизнес растёт, а режим остаётся прежним. Пересматривайте его раз в год, перед декабрём.
• Не считать расходы. Без финансового учёта невозможно понять, какой объект УСН выгоднее.
• Путать деньги бизнеса и личные. Это мешает видеть реальную прибыль, подробнее в статье про личные деньги и деньги бизнеса.
• Не знать свою экономику. Если вы не понимаете маржу с одной продажи, налог может съесть всю прибыль. Начните с юнит-экономики.

Если вы только регистрируетесь, пригодится инструкция, как открыть ИП в Новосибирске, а бесплатную консультацию по режимам дают в центре «Мой бизнес». Разбирать свои цифры с другими предпринимателями удобно в формате обучения и практики, о котором рассказано в разделе программ клуба.

Вопросы и ответы

Какой налоговый режим выбрать начинающему предпринимателю?

Если вы работаете один и доход до 2,4 млн рублей в год, чаще всего проще НПД. Если нужны сотрудники или клиенты требуют ИП, посмотрите УСН или патент. Окончательно решайте после расчёта на своих цифрах.

Что изменилось для УСН в 2026 году?

Порог освобождения от НДС снизился до 20 млн рублей дохода. При превышении нужно платить НДС по ставке 5%, 7% или 22% с вычетами. Лимит доходов для самой УСН в 2026 году составляет 490,5 млн рублей.

Можно ли совмещать патент и УСН?

Да, ИП может совмещать эти режимы. Но доходы по ним складываются при проверке лимита 20 млн рублей для патента. Учёт по каждому режиму нужно вести отдельно.

Можно ли самозанятому нанять помощника?

По трудовому договору нельзя. Можно привлекать подрядчиков, но если нужен постоянный сотрудник, придётся перейти на ИП с другим режимом.

Где проверить актуальные ставки и лимиты?

На официальном сайте ФНС nalog.gov.ru: там есть раздел о налоговых изменениях и калькулятор стоимости патента. Региональные ставки УСН смотрите в разделе своего региона.